Este es el tema que más miedo genera — y el que menos agentes explican. Si estás comprando una propiedad en EE. UU., la planificación sucesoria es parte del precio de la compra.
La alerta más importante: el estate tax
Para no residentes, la exención del impuesto americano sobre la herencia es de apenas US$ 60 mil — por encima de eso, la tasa puede llegar al 40%. Y Brasil no tiene tratado con Estados Unidos sobre el tema. Tener una LLC no elimina esta exposición. Planificar con un abogado especializado no es opcional.
FIRPTA: el impuesto en la venta futura
Cuando un extranjero vende una propiedad en EE. UU., hay una retención del 15% del valor de la venta en la fuente, prevista en la ley conocida como FIRPTA. Es un anticipo de impuesto, que se ajusta después en la declaración — pero debe estar en tu planificación de salida desde el día de la compra.
Las obligaciones en Brasil
La propiedad en el exterior debe constar en la declaración del IRPF en "Bens e Direitos". Un patrimonio igual o superior a US$ 1 millón exige la CBE (Declaração de Capitais Brasileiros no Exterior). Y la ganancia de capital en la venta se calcula vía GCAP, con tasas del 15% al 22,5%.
Estructúrate antes, no después
Persona física, LLC u otra estructura: cada formato tiene implicaciones tributarias y sucesorias distintas en los dos países. La decisión correcta depende de tu patrimonio y de tus planes — y debe tomarse con abogado y contador antes de la firma, nunca después.